Soluționarea unei probleme care afectează mii de familii în care părinții și copiii utilizează conturi bancare comune.
Cuprins
Îndoielile cu privire la impozitarea conturilor bancare utilizate în comun de părinți și copii au fost întotdeauna o problemă constantă în domeniul succesiunii și donației. În multe cazuri, simpla includere a descendentului printre coproprietarii contului a stârnit temeri cu privire la o posibilă verificare din partea autorității fiscale . Acum, însă, o decizie cu caracter obligatoriu elimină o parte din această incertitudine.
Agenția fiscală a confirmat că indicarea copiilor ca coproprietari ai unui cont bancar nu constituie în sine o donație, cu condiția ca copilul să nu retragă efectiv fonduri înainte de decesul titularului inițial al contului. Această explicație, care are forță juridică obligatorie, indică o diferență semnificativă în interpretarea coproprietății și a transferului de active.
Consultanța juridică este necesară pentru a preveni problemele fiscale în cazul utilizării comune a conturilor bancare în procesul de moștenire.
Cheia nu este posesia banilor, ci utilizarea lor.
În cadrul consultărilor efectuate prin intermediul Administrației Fiscale Centrale, s-a stabilit că „simpla includere în lista titularilor contului nu implică transferul fondurilor din acesta”, dacă nu există dovezi că copilul le-a utilizat. Cu alte cuvinte, factorul determinant nu este indicarea formală ca titular, ci utilizarea efectivă a fondurilor .
Conform acestei interpretări, dacă copilul nu utilizează fondurile până la decesul părintelui, se consideră că nu a primit donația . Acest lucru are consecințe directe pentru mii de persoane care sunt indicate ca co-titular al contului din motive practice, de exemplu, pentru a facilita operațiunile bancare, fără transferul efectiv al banilor.
Rezoluția precizează, de asemenea, că dacă se dovedește că banii din cont aparțin exclusiv părintelui, chiar dacă copilul este indicat ca co-titular, autoritățile fiscale nu pot considera automat că aceștia constituie o donație, ceea ce elimină temerile legate de aplicarea de sancțiuni în astfel de cazuri.
Ce se întâmplă dacă fiul retrage banii înainte de moartea sa?
Situația se schimbă dacă copilul utilizează banii înainte de decesul proprietarului inițial. În acest caz, aceasta poate fi considerată o donație, cu obligații fiscale corespunzătoare. Poziția Administrației Fiscale este clară: „dispoziția fondurilor poate constitui un eveniment impozabil în conformitate cu impozitul pe moștenire și donații”, dacă nu are o justificare adecvată.
Aceasta înseamnă că urmărirea fondurilor și a tranzacțiilor bancare este esențială pentru a determina dacă donația a fost mascată. Dacă fiul poate dovedi că a acționat în calitate de reprezentant autorizat sau administrator al fondurilor fără a obține beneficii personale, autoritatea fiscală nu va putea considera acest lucru ca fiind o transferare de active.
Astfel, consultarea servește și ca avertisment: existența unui cont la care se poate accesa fondurile implică responsabilitate, mai ales dacă se efectuează retrageri sau transferuri, chiar și pentru nevoile familiei. Bună-credința nu scutește de respectarea legislației fiscale dacă există dovezi de utilizare necorespunzătoare a banilor.
Sfaturi practice pentru a evita problemele cu autoritățile fiscale.
În astfel de situații, experții în drept fiscal recomandă să se indice întotdeauna în mod documentat proveniența fondurilor și motivul adăugării copilului ca coproprietar al contului . În multe cazuri, se recomandă să se furnizeze o confirmare scrisă că contul rămâne proprietatea legală a părintelui.
În plus, dacă contul este utilizat în comun din motive practice (de exemplu, pentru configurarea plăților directe prin debit sau pentru simplificarea decontărilor), este recomandabil să nu se permită utilizarea banilor de către copil în scopuri personale. În acest caz, este de preferat ca acesta să acționeze în calitate de utilizator autorizat, și nu de coproprietar cu drepturi depline al contului, ceea ce poate reduce riscurile în cazul unei viitoare verificări fiscale.
De asemenea, este recomandabil să păstrați extrasele bancare și înregistrările tranzacțiilor timp de câțiva ani, mai ales dacă în viitorul apropiat se așteaptă primirea unei moșteniri. În caz de deces, aceste documente vor ajuta la dovedirea faptului că copilul nu a utilizat banii și, prin urmare, nu a primit un cadou impozabil.
Datorită acestei clarificări din partea Agenției Fiscale, familiile au acum un plan mai clar de gestionare a finanțelor lor, fără teama de amenzi nejustificate. Deținerea în comun a bunurilor, cu o gestionare rațională și transparentă, nu mai reprezintă automat un risc fiscal.
